Privater darlehensvertrag auflösen

Wenn das Unternehmen nicht in der Lage ist, sich von den Auswirkungen von Covid-19 zu erholen, oder sich auf andere Weise zu einem späteren Zeitpunkt in einer finanziellen Notlage befindet, wird die Nichtbewilligung einer persönlichen Garantie äußerst wertvoll. Wenn das Unternehmen zahlungsunfähig wird und anschließend ein formelles Insolvenzverfahren eingeht, wie z. B. die freiwillige Liquidation von Gläubigern, verbleibt die Verantwortung für die Rückzahlung des Bounce Back Loans ausschließlich bei der Gesellschaft und die Haftung kann und wird nicht auf Direktoren oder andere Aktionäre übertragen, sofern sie ihren gesetzlichen und treuhänderischen Pflichten als Direktor nachkommen. Dies bedeutet, dass kein Risiko für das persönliche Vermögen eines Direktors oder eine individuelle Bonitätbesteht besteht, wenn sein Unternehmen nicht in der Lage ist, das Darlehen zurückzuzahlen. J behandelt 2.500 US-Dollar (50 % 5.000 US-Dollar) seiner Zinserträge für das Darlehen an A als passives Aktivitätseinkommen. Dies entspricht J es Zinserträgen (5.000 USD) multipliziert mit seinem Anteil an den passiven Zinsaufwendungen der LLC aus allen Mitgliedsdarlehen (2.500 USD), dividiert durch den höheren Anteil von (1) J an den Zinsaufwendungen von A für alle Mitgliedsdarlehen, die für passive Aktivitäten oder anderweitig verwendet werden (2.500 USD), oder (2) J-Zinserträge aus A (5.000 USD). Der Darlehensvertrag sollte dem Darlehensnehmer die Möglichkeit bieten, das Darlehen zu einem früheren Zeitpunkt zurückzuzahlen. Eine Back-to-Back-Darlehensvereinbarung tritt auf, wenn ein Mitglied Geld von einem Dritten leiht und dann das Geld an die LLC leiht. In solchen Fällen charakterisiert das Mitglied seinen gesamten oder einen Teil seiner Zinsaufwendungen (an dritte Partei gezahlt) als passiv, wenn die LLC die Mittel in einer passiven Tätigkeit verwendet. Gewöhnlich (unter den Interessenverfolgungsregeln von Temp. Regs.

S. 1.163-8T) führen die Zinsen für ein Darlehen, dessen Erlös zur Herstellung eines weiteren Darlehens verwendet wird, zu Investitionszinsaufwendungen und nicht zu passiven Zinsaufwendungen. (Die Mitteilung 89-35 umfasst die Behandlung von Zinsaufwendungen für Eigentümerdarlehen, die zum Erwerb von Beteiligungen an Oder zur Einlage von Kapital an Passthrough-Unternehmen verwendet werden.) Der Prozentsatz, der zur Neucharakterisierung der Zinsaufwendungen des Mitglieds verwendet wird, entspricht dem Prozentsatz, der verwendet wird, um die selbst berechneten Zinserträge des Mitglieds aus einem Darlehen an die LLC neu zu charakterisieren. (Siehe „Darlehen von Mitgliedern an LLCs“ auf der vorherigen Seite.) Wenn alle Beträge, die die Mitglieder der LLC geliehen haben, in passiven Aktivitäten verwendet werden und die Darlehen und Zuweisungen der Zinsaufwendungen der LLC anteilig sind, werden 100% der selbst berechneten Zinserträge aller Mitglieder als passiv gekennzeichnet (vorausgesetzt, der gleiche Zinssatz gilt für alle Mitgliedskredite). Wenn ein bestimmtes Mitglied mehr als seinen Anteil vergibt, werden weniger als 100 % seines selbst berechneten Zinseinkommens als passiv bezeichnet. Wenn ein bestimmtes Mitglied weniger als seinen Anteil vergibt, werden 100 % seines selbst berechneten Zinseinkommens als passiv bezeichnet. Ein unter dem Markt liegendes Darlehen ist ein Darlehen, bei dem der angegebene Zinssatz unter dem geltenden Bundeszinssatz (AFR) liegt. Die unter dem Markt liegenden Kreditregeln schreiben die Anerkennung einer als mittelmäßig eingestuften Geldüberweisung vom Kreditgeber an den Kreditnehmer in Höhe des Betrags der entgangenen Zinsen und einer entsprechenden Rücküberweisung dieser Zinsen durch den Darlehensnehmer an den Kreditgeber vor.